Français résident aux Baléares : comment déclarer tes revenus aux impôts ?

Si tu passes plus de 183 jours par an aux Baléares, tu es en principe résident fiscal espagnol, et tu dois déclarer à l'Espagne l'ensemble de tes revenus mondiaux via la « declaración de la renta », entre avril et fin juin. Pas de panique : la convention entre la France et l'Espagne existe justement pour t'éviter de payer deux fois. On te déroule tout ça, de la règle des 183 jours jusqu'à l'adresse du bureau des impôts de ton île.

Petit avertissement de terrain avant de commencer : la fiscalité franco-espagnole est un vrai sujet, avec des cas particuliers (pensions, biens en France, indépendants, loi Beckham). Cet article te donne les repères solides et fiables, mais pour ta situation personnelle, fais valider tes choix par un gestor ou un conseiller fiscal des deux côtés de la frontière. C'est de l'argent bien investi.

Es-tu vraiment résident fiscal en Espagne ?

C'est la première question, et tout découle d'elle. Tu es considéré comme résident fiscal espagnol si tu remplis au moins l'un de ces critères :

• tu séjournes plus de 183 jours dans l'année civile sur le territoire espagnol (les absences temporaires comptent souvent dans le total) ;
• le centre de tes intérêts économiques se trouve en Espagne (ton activité, tes principales sources de revenus) ;
• ton conjoint et tes enfants mineurs résident habituellement en Espagne (présomption qui peut jouer).

Si tu coches l'une de ces cases, l'Espagne te considère comme résident et t'impose sur tes revenus mondiaux au titre de l'IRPF (l'impôt sur le revenu des personnes physiques). Autrement dit : ton salaire versé à Palma comme tes loyers perçus à Lyon entrent dans le calcul. Si tu restes sous la barre des 183 jours et que ton centre de vie reste en France, tu demeures en général résident fiscal français, et tu ne seras imposé en Espagne que sur tes revenus de source espagnole.

Vas-tu payer deux fois, en France et en Espagne ?

Non, et c'est tout l'objet de la convention fiscale franco-espagnole de 1995. Elle répartit le droit d'imposer entre les deux pays et neutralise la double imposition, principalement via un mécanisme de crédit d'impôt. Quelques repères utiles quand on s'installe aux Baléares :

• Un bien immobilier situé en France reste imposable en France (revenus fonciers, plus-value à la revente).
• Les pensions publiques (fonctionnaires, agents de l'État) restent en général imposées en France.
• Les retraites du privé sont en général imposées dans le pays de résidence, donc en Espagne si tu vis aux Baléares.

Ces principes ont chacun leurs nuances selon la nature exacte du revenu. Là encore, un professionnel te confirmera qui encaisse quoi dans ton cas précis.

Quand et comment se fait la « renta » ?

La campagne de déclaration, la fameuse declaración de la renta, se déroule chaque année d'avril à fin juin et porte sur les revenus de l'année précédente. Tu la fais en ligne depuis la Sede Electrónica de l'Agencia Tributaria (l'AEAT), avec une identification numérique (certificat électronique, Cl@ve ou numéro de référence).

Côté barème, l'IRPF combine une partie nationale et une partie autonomique, cette dernière fixée par chaque communauté autonome, dont les Illes Balears. Le cumul des deux fait grimper le taux marginal jusqu'à environ 54 % sur les très hauts revenus. Pour connaître le barème autonomique exact appliqué aux Baléares l'année de ta déclaration, vérifie-le sur le portail de l'AEAT : c'est le seul chiffre qui vaille au moment où tu déclares.

Les formulaires à ne surtout pas oublier quand on garde des avoirs en France

C'est le point qui piège le plus les nouveaux arrivants. Résident fiscal espagnol, tu peux avoir des obligations déclaratives supplémentaires sur ce que tu détiens hors d'Espagne, y compris en France :

• Modelo 720 : déclaration informative des biens et comptes détenus à l'étranger (comptes bancaires, titres, immobilier) dès que tu dépasses 50 000 euros par catégorie. Les sanctions, autrefois très lourdes, ont été ramenées à des niveaux raisonnables après la condamnation de l'Espagne par la justice européenne en 2022, mais l'obligation de déclarer, elle, demeure.
• Modelo 721 : l'équivalent pour les cryptomonnaies détenues à l'étranger.

Ne fais pas l'impasse dessus en te disant que « c'est juste informatif » : c'est justement le genre d'oubli qui coûte cher.

Et si tu viens de t'installer pour travailler : la loi Beckham

Si tu déménages aux Baléares pour un motif professionnel, tu peux, sous conditions, opter pour le régime des impatriés (dit « loi Beckham »). Il permet d'être imposé à un taux de 24 % sur tes revenus de source espagnole pendant 6 ans, au lieu du barème progressif. Ce régime a des critères d'éligibilité stricts et n'est pas avantageux dans toutes les situations : c'est typiquement une décision à trancher avec un conseiller avant de poser ton dossier.

Si ton installation passe aussi par les questions de séjour, jette un œil à notre guide des visas pour vivre aux Baléares quand on est français. Et si tu montes une activité sur place, notre panorama de l'écosystème startup des Baléares te donnera des repères concrets.

Où trouver le bureau des impôts (AEAT) sur ton île ?

Pour l'impôt sur le revenu, ton interlocuteur est l'AEAT (Agencia Tributaria, national). Voici les adresses vérifiées sur le portail officiel de l'AEAT au 31 juillet 2026. Les horaires généraux d'accueil sont du lundi au vendredi, de 9h à 14h.

Pour un rendez-vous, passe par la cita previa depuis la Sede Electrónica de l'Agencia Tributaria : c'est le canal le plus fiable, et il t'évite de te déplacer pour rien.

Attention à ne pas confondre AEAT et ATIB

Petit réflexe à prendre : l'AEAT gère l'impôt sur le revenu (IRPF) et les impôts nationaux. L'ATIB (Agència Tributària de les Illes Balears, site atib.es), elle, gère les impôts régionaux gérés par le Govern balear, comme les droits de transmission ou de patrimoine. Pour ta renta, c'est donc l'AEAT, pas l'ATIB.

En résumé : tes questions les plus fréquentes

Je vis à Majorque 8 mois par an, je déclare où ?

Au-delà de 183 jours par an en Espagne, tu es en principe résident fiscal espagnol et tu déclares tes revenus mondiaux à l'AEAT via la renta. Tes revenus de source française (bien immobilier, pension publique) peuvent rester imposables en France, la convention de 1995 se charge d'éviter la double imposition.

J'ai gardé un compte et un appartement en France, dois-je le signaler ?

Oui, si la valeur dépasse 50 000 euros par catégorie de biens : c'est l'objet du Modelo 720. Pour les cryptomonnaies détenues à l'étranger, c'est le Modelo 721. L'obligation demeure, même si les sanctions ont été assouplies depuis 2022.

Ma retraite du privé française, elle est imposée en France ou en Espagne ?

En général en Espagne, ton pays de résidence, tandis qu'une pension publique de fonctionnaire reste le plus souvent imposée en France. Ces règles ont des exceptions selon la nature du revenu : fais confirmer ton cas par un professionnel.

Dernière chose, on insiste : cet article te donne le cadre général et fiable, pas un conseil sur mesure. La fiscalité internationale se joue dans les détails de ta situation. Avant de valider ta première renta aux Baléares, fais-toi accompagner par un gestor ou un conseiller fiscal des deux côtés. Sources : Agencia Tributaria (sede.agenciatributaria.gob.es), Ambassade de France en Espagne (es.ambafrance.org) et impots.gouv.fr.